COMUNICAZIONE PERIODICHE IVA CON DUPLICE ATTIVITÀ

• Quesito    
• In presenza di due attività, di cui una con liquidazione mensile e l’altra trimestrale, come deve essere compilata la Comunicazione, in particolare con riguardo all'ipotesi di anticipazione della liquidazione trimestrale ai fini della compensazione del relativo credito con il debito risultante dalla liquidazione dell’ultimo mese del trimestre?

• Risposta    
• In caso di anticipazione della liquidazione trimestrale e di compensazione del relativo credito con il debito risultante dalla liquidazione dell'ultimo mese del trimestre, deve essere compilato un unico modulo per i predetti periodi, ripor-tando l’eventuale credito residuo nella prima liquidazione mensile successiva. A maggior chiarimento, si ipotizzino i seguenti casi.
• Caso n. 1
• Liquidazione di marzo a debito di 500.
• Liquidazione del 1° trimestre a credito di 300.
• Il contribuente anticipa la liquidazione trimestrale per compensare il credito del 1° tri-mestre con il debito di marzo e compila un unico modulo per i predetti periodi con un risultato a debito complessivo di 200.
• Liquidazione di giugno a debito.
• Liquidazione del 2° trimestre a debito.
• Il contribuente compila due moduli distinti per i predetti periodi.
• Tanto premesso, nel rigo VP8 del modulo relativo al 2° trimestre non deve essere ri-portato il credito del 1° trimestre, in quanto detto credito è già stato utilizzato per ridurre il debito di marzo.
• Caso n. 2
• Liquidazione di marzo a debito di 300.
• Liquidazione del 1° trimestre a credito di 500.
• Il contribuente anticipa la liquidazione trimestrale per compensare il credito del 1° tri-mestre con il debito di marzo e compila un unico modulo per i predetti periodi con un risultato a credito complessivo di 200.
• Liquidazione di giugno a debito.
• Liquidazione del 2° trimestre a debito.
• Il contribuente compila due moduli distinti per i predetti periodi.
• Nel rigo VP8 del modulo relativo al mese di aprile deve essere riportato 200 (che cor-risponde al credito residuo del 1° trimestre). Pertanto, nel rigo VP8 del modulo relativo al 2° trimestre non si indicherà alcun importo, poiché il credito del 1° trimestre è già stato utilizzato in parte per ridurre il debito di marzo e la quota residua è stata riportata nella liquidazione di aprile.

I chiarimenti che precedono sono contenuti nella Faq dell’Agenzia delle Entrate.